ภาษีครึ่งปี คืออะไร? ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี

ภาษีครึ่งปี คือ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี (ภ.ง.ด 94) เป็นภาษีเงินได้ที่จะเรียกเก็บจากบุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5, 6, 7 และ 8 ในเดือนมกราคม – มิถุนายนของปีภาษีนั้น มากกว่า 60,000 บาทขึ้นไป (120,000 บาทสำหรับผู้ที่มีคู้สมรส)

โดยการ ยื่นภาษีครึ่งปี ผู้มีเงินได้ที่มีหน้าที่ เสียภาษีครึ่งปี จะต้องนำรายได้ในส่วนที่ต้องจ่ายภาษีครึ่งปี (รายได้จากเงินได้ประเภทที่ 5 ถึง 8) มาคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อยื่นภาษีครึ่งปี (ยื่น ภ.ง.ด. 94) ภายในเดือนกรกฎาคม – กันยายนของปีภาษีเดียวกัน และชำระภาษีในกรณีที่มียอดที่ต้องจ่าย

อธิบายให้ง่ายกว่านั้น ภาษีครึ่งปี คือ ภาษีที่คนทั่วไปที่มีรายได้จากเงินได้ประเภทที่ 5, 6, 7 และ 8 ภายในครึ่งปีแรกรวมกันมากกว่า 60,000 บาท (120,000 บาทในกรณีคู่สมรส) โดยผู้ที่เข้าเงื่อนไข “ทุกคน” จะต้อง ยื่นภาษีครึ่งปี แม้ว่าคำนวณภาษีออกมาแล้วไม่มียอดที่ต้องจ่ายก็ตาม

นอกจากนี้ เมื่อถึงสิ้นปีผู้ที่ ยื่นภาษีครึ่งปี ก็จะต้องนำรายได้ทั้งปีมาคำนวณภาษีอีกครั้งสำหรับยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ (ภ.ง.ด. 90) เพื่อชำระส่วนที่เหลือ หรือขอคืนภาษีในกรณีที่ภาษีที่คำนวณทั้งปีออกมาน้อยกว่าที่จ่ายไปเมื่อตอนครึ่งปีแรก

ข้ามไปที่หัวข้อที่ต้องการอ่าน

ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี
- มีเงินได้หลายทางทำอย่างไร
- ใครไม่ต้องจ่ายภาษีครึ่งปี
วิธีคำนวณภาษีเงินได้ครึ่งปี
ยื่นภาษีครึ่งปีภายในวันที่เท่าไหร่
รวมคำถามที่พบบ่อย

ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี

ผู้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี คือ คนทั่วไปที่มีรายได้เกิดขึ้นในระหว่างวันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน ของปีภาษีนั้น โดยมีรายได้เท่ากับหรือมากกว่าเกณฑ์ที่กรมสรรพากรได้กำหนดเอาไว้

กรณีโสด ต้องมีรายได้ตั้งแต่ 60,000 บาท
กรณีแต่งงาน ต้องมีรายได้รวมกันตั้งแต่ 120,000 บาท

และเป็นรายได้ที่เกิดขึ้นจากเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5 มาตรา 40(5) ถึงประเภทที่ 8 มาตรา 40(8) ตามประมวลรัษฎากร โดยเงินได้พึงประเมินทั้ง 4 ประเภทที่ผู้มีเงินได้ต้องยื่นภาษีครึ่งปี มีรายละเอียดในเบื้องต้น ดังนี้

เงินได้ประเภทที่ 5 คือ เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน การผิดสัญญาซื้อ/ขาย/เช่าซื้อ เช่น เงินจากให้เช่าบ้าน ที่ดิน สิ่งปลูกสร้าง รถยนต์ และทรัพย์สินอื่นๆ

เงินได้ประเภทที่ 6 คือ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ (ไม่ใช่ฟรีแลนซ์) ประกอบด้วย การประกอบโรคศิลป์ (แพทย์/พยาบาล), นักกฎหมาย, วิศวกร, สถาปนิก, นักบัญชี และช่างประณีตศิลปกรรม

เงินได้ประเภทที่ 7 คือ รายได้จากค่าจ้างรับเหมา

เงินได้ประเภทที่ 8 คือ รายได้อื่นที่ไม่ได้จัดอยู่ในประเภท 1 – 7 ตัวอย่างเช่น รายได้จากการพาณิชย์, เกษตร, ค่าจ้างนักแสดง, ขายของออนไลน์, เปิดร้านเสริมสวย, รับจ้างทั่วไป, นักกีฬาอาชีพ (รวมถึงนักกีฬา eSport), กำไรจากการขายกองทุน, เงินรางวัลจากสลากกินแบ่งรัฐบาล, YouTuber (ที่ไม่ได้จดบริษัท), Blogger (เงินจากการจ้างรีวิวและจาก AdSense) และ Streamer เป็นต้น

สามารถอ่านรายละเอียดของเงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท แต่ละประเภทแบบละเอียดได้ที่ – เงินได้พึงประเมิน คือ อะไร?

ภาษีครึ่งปี คือ อะไร ยื่นภาษีครึ่งปี ภายใน ภงด 94 คือ — รายได้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี (บุคคลธรรมดา)

ถ้ามีทั้งรายได้ที่ต้องเสียและไม่ต้องเสียภาษีครึ่งปี

ในกรณีที่คุณมีทั้งรายได้ที่ต้อองเสียภาษีครึ่งปี และ ไม่ต้องเสียภาษีครึ่งปี ให้คำนวณรายได้ที่มาจากเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5 ถึง 8 ที่ต้องเสียภาษีครึ่งปีเท่านั้น

ตัวอย่างเช่น คุณทำงานเป็นพนักงานเงินเดือน (เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1) แต่คุณก็ขายของออนไลน์ด้วย (เงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8) คุณก็จะต้องคำนวณภาษีครึ่งปี เฉพาะส่วนเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 8 เท่านั้น (เฉพาะเงินจากการขายของออนไลน์)

ใครไม่ต้องเสียภาษีครึ่งปี

สำหรับผู้ที่ไม่ต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปี หรือ ภาษีครึ่งปี คือ บุคคลธรรมดาที่มีรายได้จากเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 1,2,3 และ 4 เท่านั้น ได้แก่

พนักงานเงินเดือน
Freelance
เงินได้จากค่า Goodwill (เกี่ยวกับทรัพย์สินทางปัญญา)
เงินได้จากดอกเบี้ยและเงินปันผล

ถ้าหากว่ารายได้พึงประเมินของคุณวนเวียนอยู่ใน 4 ประเภทนี้เท่านั้น โดยไม่เกี่ยวข้องกับประเภทที่ 5 ถึง 8 เลย เท่ากับว่าคุณ ไม่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี และสามารถรอยื่นภาษีสิ้นปีทีเดียวได้เลย

วิธีคำนวณภาษีครึ่งปี

การคำนวณภาษีครึ่งปี สำหรับการยื่นภ.ง.ด. 94 จะใช้วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ (รวมถึงอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามปกติ) เพียงแต่การหักค่าลดหย่อนภาษีในบางรายการจะแตกต่างไปจากกรณีปกติที่เป็นการคำนวณภาษีเต็มปี

ค่าลดหย่อนในบางรายการจะสามารถลดหย่อนภาษีได้ครึ่งหนึ่งจากเต็มปี ในบางรายการสามรถลดหย่อนได้เหมือนเต็มปี แต่ในบางรายการจะไม่สามารถลดหย่อนได้ในการยื่นภาษีครึ่งปี

ตัวอย่างเช่น จากปกติค่าลดหย่อนส่วนตัวจะลดหย่อนได้ 60,000 บาทในกรณีที่คุณคำนวณภาษีแบบเต็มปี แต่ในการคำนวณภาษีครึ่งปี คุณจะหักค่าลดหย่อนส่วนตัวได้เพียง 30,000 บาทเท่านั้น

ลดหย่อนภาษีได้ครึ่งเดียว

ค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท (เต็มปี 60,000 บาท)
คู่สมรสไม่มีเงินได้ หรือมีเงินได้เฉพาะประเภท 1 – 4 ลดหย่อนได้ 30,000 บาท (เต็มปี 60,000 บาท)
คู่สมรสมีเงินได้ประเภท 5 – 8 ถ้ายื่นภาษีรวมกัน ลดหย่อนส่วนตัวได้ 30,000 บาท และหักลดหย่อนคู่สมรสของผู้มีเงินได้ 30,000 บาท
คู่สมรสมีเงินได้ประเภท 5 – 8 ถ้าแยกยื่นภาษีครึ่งปี ลดหย่อนส่วนตัวได้คนละ 30,000 บาท แต่ลดหย่อนส่วนของคู่สมรสอีกไม่ได้
ค่าเลี้ยงดูบุตร คนละ 15,000 บาท (เต็มปี 30,000 บาท)
ค่าเลี้ยงดูบิดามารดา คนละ 15,000 บาท (เต็มปี 30,000 บาท)
ค่าเลี้ยงดูบิดามารดาคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้ คนละ 15,000 บาท (เต็มปี 30,000 บาท)
ค่าเลี้ยงดูผู้พิการหรือทุพพลภาพ คนละ 30,000 บาท (เต็มปี 60,000 บาท)

ลดหย่อนเท่าที่จ่ายจริงในครึ่งปี (ลดหย่อนสูงสุดน้อยกว่าเต็มปี)

ลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 95,000 บาท
ลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย ส่วนที่ไม่เกิน 10,000 บาท ลดหย่อนได้ครึ่งหนึ่งแต่ไม่เกิน 5,000 บาท
ลดหย่อนดอกเบี้ยเงินกู้เพื่อที่อยู่อาศัย ส่วนที่เกิน 10,000 บาท ลดหย่อนได้ตามจริงแต่ไม่เกิน 90,000 บาท

ลดหย่อนได้เท่ากับเต็มปี

ซื้อกองทุน SSF ลดหย่อนได้ไม่เกิน 30% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีครึ่งปี แต่ไม่เกิน 200,000 บาท
ซื้อกองทุน RMF, กองทุนสํารองเลี้ยงชีพ, กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ, กองทุนครูโรงเรียนเอกชน ลดหย่อนได้ไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีครึ่งปี แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ ลดหย่อนได้ไม่เกิน 15% ของเงินได้ที่ต้องเสียภาษีครึ่งปี แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินลงทุนใน RMF, เงินกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ, เงินสะสมกองทุนการออมแห่งชาติ, และกองทุนครูโรงเรียนเอกชน ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่ ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท
ประกันสังคม ลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 9,000 บาท
บริจาคเพื่อการศึกษา กีฬา พัฒนาสังคม ลดหย่อนได้ 2 เท่าของเงินบริจาค แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน
บริจาคทั่วไป ลดหย่อนตามที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าลดหย่อน

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับ “รายการค่าลดหย่อนภาษี” แบบละเอียดได้ที่ – ค่าลดหย่อนภาษี คืออะไร? มีอะไรบ้าง

อย่างไรก็ตาม ถ้าหากคุณไม่เข้าใจวิธีคำนวณก็ไม่ใช่ปัญหาแต่อย่างใด เพราะในการยื่นภาษีครึ่งปี หรือ การยื่น ภ.ง.ด. 94 คุณเพียงแค่ใส่ข้อมูลตามจริง จากนั้นระบบก็จะคำนวณให้คุณเรียบร้อย

ยื่นภาษีครึ่งปีภายในวันที่เท่าไหร่

ตามปกติระยะเวลาสำหรับ ยื่นภาษีครึ่งปี หรือ ภ.ง.ด. 94 คือ เดือนกรกฎาคม – เดือนกันยายน ในปีภาษีนั้น ได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากร https://www.rd.go.th/ หรือที่สำนักงานสรรพากรทั่วประเทศ

อย่างไรก็ตาม กำหนดเวลาอาจมีความคลาดเคลื่อนเล็กน้อยในส่วนของวันที่ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) ได้เป็นวันสุดท้าย โดยสามารถตรวจสอบระยะเวลายื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) อีกครั้งได้ที่เว็บไซต์กรมสรรพากรในแต่ละปีภาษี

นอกจากนี้ เมื่อถึงสิ้นปีผู้ที่ ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) ไปแล้วเมื่อกลางปี จะต้องยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสิ้นปี (ทั้งปี) อีกครั้งตามปกติ เพื่อชำระภาษีในส่วนที่เหลือหรือครึ่งปีหลัง โดยจะต้องนำรายได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อน มาคำนวณภาษีเต็มปีอีกครั้งเพื่อยื่นภาษีเงินได้ ภ.ง.ด. 90 ซึ่งจะทำการหักลบภาษีที่จ่ายไปแล้วเมื่อครั้งที่ยื่นภ.ง.ด. 94 เมื่อตอนที่ยื่นภาษีครึ่งปี เพื่อชำระภาษีในส่วนที่เหลือ

ตัวอย่างเช่น ถ้าหากคุณยื่นภาษีครึ่งปีไปแล้ว 6,000 บาท แต่เมื่อถึงสิ้นปีคุณคำนวณภาษีทั้งปัต้องจ่ายทั้งหมด 9,500 บาท ดังนั้นภาษีที่คุณต้องจ่ายเพิ่มตอนสิ้นปี ในการยื่น ภ.ง.ด. 90 คือ 3,500 บาทที่เหลือ

ในทางกลับกัน ถ้าหากคำนวณภาษีทั้งปีออกมาได้ต่ำกว่าที่จ่ายไปเมื่อตอนยื่นภาษีครึ่งปี ก็จะสามารถขอคืนภาษีส่วนที่ชำระเกินไปได้เช่นกัน

ตัวอย่างเช่น ถ้าคุณยื่นครึ่งปีไปแล้ว 6,000 บาท แต่เมื่อถึงสิ้นปีแล้วคำนวณได้ 2,000 บาท คุณก็จะสามารถขอคืนภาษีส่วนที่เกินไป 4,000 บาทได้นั่นเอง

คำถามเกี่ยวกับภาษีครึ่งปี

รวมคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับ ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด. 94) และ การยื่นภาษีครึ่งปี พร้อมกับคำตอบของคำถาม

ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปี?

ผู้ที่มีเงินได้พึงประเมินประเภทที่ 5,6,7 และ 8 ถึงเกณฑ์ที่กำหนดในเดือนม.ค. – มิ.ย.

ต้องยื่นภาษีครึ่งปี ภายในวันไหน?

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาครึ่งปีเปิดให้ยื่นในช่วง เดือนกรกฎาคม – กันยายน ของทุกปี

พนักงานเงินเดือนต้องยื่นภาษีครึ่งปีไหม?

พนักงานเงินเดือน ที่ได้เงินจากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว ไม่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี

ยื่นภาษีครึ่งปี ได้ที่ไหน?

สามารถยื่นภาษีครึ่งปีได้ที่สำนักงานสรรพากรทั่วประเทศ หรือทางเว็บไซต์ของกรมสรรพากร

สำหรับใครที่สงสัยว่า ถ้าหากยื่นภาษีครึ่งปีช้าหรือไม่ยื่นจะเป็นอะไรหรือไม่ คำตอบคือ “เป็น” ถ้าหากว่าต้องยื่นภาษีครึ่งปี แต่กลับไม่ได้ยื่นหรือยื่นช้าจะมีค่าปรับเป็นเงินเพิ่ม 1.5% ของภาษีที่ค้างจ่าย/เดือน + โทษปรับ 2,000 บาท

นอกจากนี้ แม้ว่าคุณคำนวณภาษีครึ่งปีออกมาแล้วพบว่าไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี (คำนวณแล้วได้ภาษีครึ่งปีเป็น 0) คุณก็ยังจำเป็นที่จะต้องยื่นภาษี แต่คุณจะไม่ต้องจ่ายภาษีแต่อย่างใด

อ้างอิงข้อมูลจาก:

ใคร!! มีเงินได้ที่ต้องยื่น “ภาษีครึ่งปี” – Facebook กรมสรรพากร : The Revenue Department
ผู้มีเงินได้มีหน้าที่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้อย่างไร และเมื่อใด? – เว็บไซต์กรมสรรพากร
เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท มีอะไรบ้าง – Greed is Goods

ข้อมูลอัพเดทครั้งสุดท้าย (Last Modified) วันที่ 6 กันยายน 2563