Home Business ภาษีนำเข้า คือ อะไร? และวิธี คำนวณภาษีนำเข้า

ภาษีนำเข้า คือ อะไร? และวิธี คำนวณภาษีนำเข้า

by greedisgoods
วิธีคำนวณ ภาษีนำเข้า คือ ภาษีศุลกากร คือ คิดภาษีนำเข้า

วิธีคำนวณ ภาษีนำเข้า หรือ ภาษีศุลกากร (Customs Tax) แบบละเอียดทีละขั้นตอน

ภาษีศุลกากร หรือ ภาษีนำเข้า คือ ภาษีที่ผู้นำเข้าจะต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเกือบทุกประเภทมายังประเทศไทย ซึ่งสินค้าแต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีที่แตกต่างกัน แต่สินค้าทุกประเภทจะมี วิธีคำนวณภาษีนำเข้า แบบเดียวกัน

โดยในเบื้องต้นจะสามารถ คำนวณภาษีนำเข้า หรือภาษีศุลกากรได้ตามสมการดังนี้ ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

อย่างไรก็ตาม ถึงแม้ว่า วิธีคิดภาษีนำเข้า จะดูเหมือนเป็นการคำนวณง่ายๆ แต่การคำนวณภาษีนำเข้าหรือ คำนวณภาษีศุลกากร จะซับซ้อนกว่าที่เห็นในสมการเล็กน้อย คือ จะต้องคำนวณทีละขั้นตอน และราคาสินค้าที่นำมาใช้คำนวณภาษีนำเข้าจะต้องเป็นราคาแบบ CIF หรือ Cost Insurance and Freight

ขั้นตอนการคำนวณ ภาษีนำเข้า

เพื่อความง่ายในการทำความเข้าใจ จะแบ่งขั้นตอน การคำนวณภาษีนำเข้า หรือ ภาษีศุลกากร ออกเป็น 6 ขั้นตอน ดังนี้

  • ขั้นที่ 1 หาราคา C.I.F. ของสินค้า
  • ขั้นที่ 2 คิดอากรนำเข้า
  • ขั้นที่ 3 คิดภาษีสรรพสามิต
  • ขั้นที่ 4 คิดภาษีเพื่อมหาดไทย
  • ขั้นที่ 5 คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
  • ขั้นที่ 6 นำมารวมกัน

ขั้นที่ 1 หาราคา CIF

ก่อนอื่น วิธีคำนวณ ภาษีนำเข้า จะคิดฐานภาษีจากราคา CIF หรือชื่อเต็มคือ Cost Insurance and Freight ซึ่งเป็น Incoterms รูปแบบหนึ่ง

โดยราคา C.I.F. จะเป็นราคาที่คิดมาจาก ราคาสินค้า + ค่าประกัน + ค่าขนส่ง อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับราคาสินค้านำเข้าแบบ C.I.F. หรือ Cost Insurance and Freight แบบละเอียดได้ที่ ราคา CIF คืออะไร

แต่ในกรณีที่การนำเข้าสินค้าใช้ราคาสินค้าแบบ CIF อยู่แล้วก็จะสามารถนำมาใช้ได้เลย ไม่ต้องเสียเวลาคิดเอง

ขั้นที่ 2 คิดอากรนำเข้า

อากรนำเข้า = ราคา CIF x พิกัดอัตราอากรขาเข้า

พิกัดอัตราอากรขาเข้า คือ อัตราภาษีของสินค้านำเข้า ซึ่งจะแตกต่างกันไปในแต่ละสินค้า โดยสามารถหา พิกัดอัตราอากรขาเข้าได้จาก เว็บไซต์กรมศุลกากร

ตัวอย่างเช่น ราคา CIF ของสินค้าคือ 200 บาท  และ พิกัดอัตราอากรขาเข้าคือ 20%

ดังนั้น อากรนำเข้า = 200 x 20% = 40 บาท

ขั้นที่ 3 คิดภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิต = (ราคา CIF + อากรนำเข้า) x 35%

จากตัวอย่างจะทำให้ ภาษีสรรพสามิต = (200 + 40) x 35% = 84 บาท

ขั้นที่ 4 คิดภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีเพื่อมหาดไทย จะเกิดขึ้นเมื่อเราต้องเสีย ภาษีสรรพสามิต โดยจะสามารถคำนวณได้จาก ภาษีเพื่อมหาดไทย = ภาษีสรรพสามิต x 10%

ดังนั้น ภาษีเพื่อมหาดไทย = 84 x 10% = 8.4 บาท

ขั้นที่ 5 คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT = (ราคา CIF + อากรนำเข้า + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย) x 7%

ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่ม = (200 +40 + 84 + 8.4) x 7% = 23.27 บาท

ขั้นที่ 6 นำมารวมกัน

ขั้นตอนสุดท้ายของการ คำนวณภาษีนำเข้า คือ การนำทุกอย่างที่หาได้ในแต่ละขั้นตอนมารวมกันตามสมการ ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีศุลกากร = 40 + 84 + 8.4 + 23.27 = 155.67 บาท

ดังนั้น จำนวนเงินที่ต้องจ่าย = ภาษีศุลกากร + ราคาสินค้า = 155.67 + 200 = 355.67 บาท

บทความที่เกี่ยวข้อง