Home Business ภาษีศุลกากร คืออะไร? วิธีคำนวณภาษีศุลกากร (ภาษีนำเข้า)

ภาษีศุลกากร คืออะไร? วิธีคำนวณภาษีศุลกากร (ภาษีนำเข้า)

by greedisgoods
ภาษีศุลกากร คือ ภาษีนำเข้า Customs Tax วิธี คำนวณ ภาษีศุลกากร

ทำความเข้าใจกับ ภาษีศุลกากร (Customs Tax) หรือ ภาษีนำเข้า พร้อมกับ วิธีคำนวณภาษีศุลกากร แบบละเอียดขั้นตอนต่อขั้นตอนที่คุณก็สามารถทำตามได้

ภาษีศุลกากร คือ ภาษีนำเข้า (Import Tax) เป็นภาษีที่ผู้นำเข้าจะต้องชำระเมื่อนำเข้าสินค้าเกือบทุกประเภทมายังประเทศไทย ซึ่งสินค้าแต่ละประเภทจะมีอัตราภาษีศุลกากรที่แตกต่างกันออกไป แต่สินค้าทุกประเภทจะมี วิธีคำนวณภาษีศุลกากร ที่เหมือนกันทั้งหมด

โดยในเบื้องต้นของ วิธีคำนวณภาษีศุลกากร หรือ คำนวณภาษีนำเข้า จะสามารถทำได้ตามสมการดังนี้ ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

อย่างไรก็ตาม แม้ว่า วิธีคำนวณภาษีศุลกากร คือ สิ่งที่อาจดูเหมือนเป็นการคำนวณง่าย ๆ ที่เพียงแทนค่าลงไปในสมการก็จะได้ตัวเลขภาษีที่ต้องจ่ายเป็นภาษีนำเข้า แต่การคำนวณภาษีนำเข้าหรือ คำนวณภาษีศุลกากร จะซับซ้อนกว่านั้นเล็กน้อย โดยจะต้องคำนวณทีละขั้นตอนตามลำดับ

นอกจากนี้ ราคาสินค้าที่นำมาใช้ในการคำนวณภาษีศุลกากร ก็จะต้องเป็นราคาแบบ CIF หรือ Cost Insurance and Freight ซึ่งเป็นราคาที่รวมราคาสินค้า ค่าประกันสินค้า และค่าขนส่งแล้ว

วิธีคำนวณภาษีศุลกากร

วิธีคำนวณภาษีศุลกากร จะแบ่งออกได้เป็น 6 ขั้นตอนตามลำดับเพื่อความง่ายในการทำความเข้าใจ ดังนี้

  • ขั้นที่ 1 หาราคา C.I.F. ของสินค้า
  • ขั้นที่ 2 คิดอากรนำเข้า
  • ขั้นที่ 3 คิดภาษีสรรพสามิต
  • ขั้นที่ 4 คิดภาษีเพื่อมหาดไทย
  • ขั้นที่ 5 คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
  • ขั้นที่ 6 นำมารวมกัน

ขั้นที่ 1 หาราคา CIF

ขั้นตอนแรกของ วิธีคำนวณภาษีศุลกากร คือ การคิดฐานภาษีจากราคา CIF หรือชื่อเต็มคือ Cost Insurance and Freight (เป็น Incoterms รูปแบบหนึ่ง)

โดยราคา C.I.F. จะเป็นราคาที่คิดมาจาก ราคาสินค้า + ค่าประกัน + ค่าขนส่ง แต่ถ้าหากในกรณีที่การนำเข้าสินค้าใช้ราคาสินค้าแบบ CIF อยู่แล้วก็จะสามารถนำมาใช้ได้เลย ไม่ต้องเสียเวลาคิดเอง

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับราคาสินค้านำเข้าแบบ C.I.F. หรือ Cost Insurance and Freight แบบละเอียดได้ที่ ราคา CIF คืออะไร

ขั้นที่ 2 คิดอากรนำเข้า

อากรนำเข้า = ราคา CIF x พิกัดอัตราอากรขาเข้า

พิกัดอัตราอากรขาเข้า คือ อัตราภาษีของสินค้านำเข้า ซึ่งจะแตกต่างกันไปในแต่ละสินค้า โดยสามารถหา พิกัดอัตราอากรขาเข้าได้จาก เว็บไซต์กรมศุลกากร

ตัวอย่างเช่น ราคา CIF ของสินค้าคือ 200 บาท  และ พิกัดอัตราอากรขาเข้าคือ 20%

ดังนั้น อากรนำเข้า = 200 x 20% = 40 บาท

ขั้นที่ 3 คิดภาษีสรรพสามิต

ภาษีสรรพสามิต = (ราคา CIF + อากรนำเข้า) x 35%

จากตัวอย่างจะทำให้ ภาษีสรรพสามิต = (200 + 40) x 35% = 84 บาท

ขั้นที่ 4 คิดภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีเพื่อมหาดไทย จะเกิดขึ้นเมื่อเราต้องเสีย ภาษีสรรพสามิต โดยจะสามารถคำนวณได้จาก ภาษีเพื่อมหาดไทย = ภาษีสรรพสามิต x 10%

ดังนั้น ภาษีเพื่อมหาดไทย = 84 x 10% = 8.4 บาท

ขั้นที่ 5 คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT

ภาษีมูลค่าเพิ่ม หรือ VAT = (ราคา CIF + อากรนำเข้า + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย) x 7%

ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่ม = (200 +40 + 84 + 8.4) x 7% = 23.27 บาท

ขั้นที่ 6 นำมารวมกัน

ขั้นตอนสุดท้ายของการ วิธีคำนวณภาษีศุลกากร คือ การนำทุกอย่างที่หาได้ในแต่ละขั้นตอนมารวมกันตามสมการ ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีศุลกากร = อากรนำเข้า + ภาษีมูลค่าเพิ่ม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

ภาษีศุลกากร = 40 + 84 + 8.4 + 23.27 = 155.67 บาท

ดังนั้น จำนวนเงินที่ต้องจ่าย = ภาษีศุลกากร + ราคาสินค้า = 155.67 + 200 = 355.67 บาท

บทความที่เกี่ยวข้อง