ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ อัตราภาษีสำหรับผู้มีเงินได้ที่เป็นบุคคลธรรมดา อย่างเช่น พนักงานเงินเดือน นักลงทุน นายหน้าอสังหาริมทรัพย์ พนักงานขาย และ YouTuber ที่ไม่ได้จดบริษัท โดยในปัจจุบันประเทศไทยจะใช้ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา แบบอัตราก้าวหน้าหรือที่เรียกันว่าอัตราขั้นบันได
ภาษีอัตราก้าวหน้า หรือ ภาษีขั้นบันได คือ อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่จะแบ่งเป็น 7 ขั้นตามเงินได้สุทธิ (เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนภาษี) ยิ่งมีเงินได้สุทธิสูง อัตราภาษี ก็จะสูงขึ้นเป็นขั้นบันไดขั้นละ 5% โดยในปัจจุบัน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ของไทยขั้นต่ำที่สุดคือ 5% และสูงสุด 35%
สำหรับผู้ที่ต้องจ่าย ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คือ ผู้ที่มีเงินได้สุทธิทั้งปีมากกว่า 150,000 บาท เนื่องจาก เงินได้สุทธิตั้งแต่ 0 – 150,000 จะได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ขั้นที่ 1 จากตารางด้านล่าง)
โดยการคำนวณภาษี ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราก้าวหน้าหรือวิธีขั้นบันไดสามารถอธิบายเป็นสมการง่ายๆ คือ ภาษีที่ต้องจ่าย = (เงินได้พึงประเมิน – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) x อัตราภาษี
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ในการคำนวณภาษีแบบขั้นบันไดจะไม่ใช่การนำเงินได้สุทธิไปคูณกับอัตราภาษีตามเงินได้อย่างที่บางคนอาจเข้าใจผิด แต่จะเป็นการแบ่งจำนวนเงินได้สุทธิเป็นส่วนตามขั้นเงินได้สุทธิ เพื่อนำไปคูณกับอัตราภาษี
ตัวอย่างเช่น เงินได้สุทธิ คือ 510,000 บาท จะไม่ใช่การนำ 510,000 บาท ไปคูณ 15% แต่จะเป็นการแบ่งเงิน 510,000 ออกตามขั้นเงินได้สุทธิ จากตารางจะเห็นว่า เงินได้สุทธิ 510,000 บาท จะคาบเกี่ยว 4 ขั้นเงินได้สุทธิ ดังนั้นจะแบ่งเงินได้ออกตามขั้นภาษีได้ดังนี้
ขั้นที่ 1 เงินได้ 150,000 บาทแรก (เหลือ 360,000) ขั้นนี้ถึงแม้ว่าอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 5% แต่ขั้นนี้ได้รับการยกเว้น ทำให้ภาษีที่ต้องจ่ายในขั้นนี้ = 0 บาท
ขั้นที่ 2 เงินได้ 150,000 บาทที่สอง (เหลือ 210,000) อัตราภาษี 5% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของขั้นนี้ = 150,000 x 5% = 7,500 บาท
ขั้นที่ 3 เงินได้ 200,000 บาท (เหลือ 10,000) อัตราภาษี 10% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของขั้นนี้ = 200,000 x 10% = 20,000 บาท
ขั้นที่ 4 เหลือเศษ 10,000 บาท อัตราภาษี 15% ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของขั้นนี้ = 10,000 x 15% = 1,500 บาท
จากนั้นนำภาษีที่ต้องจ่ายจากทุกขั้นเงินได้สุทธิมารวมกันก็จะได้เป็น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ที่คุณต้องจ่าย = 0 + 7500 + 20000 + 1500 = 29000 บาท
อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2562
สำหรับใครที่ต้องการอ่านวิธีคำนวณภาษีเงินได้อัตราก้าวหน้าแบบละเอียดสามารถอ่านต่อได้ที่บทความ วิธีคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ง่ายๆใครก็ทำได้
