GreedisGoods » Finance » Average Payment Period คืออะไร? (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย)

Average Payment Period คืออะไร? (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย)

by Kris Piroj
Average Payment Period คือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย APP สูตร การเงิน

Average Payment Period คืออะไร?

Average Payment Period คือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยของกิจการ เป็นอัตราส่วนที่บอกว่ากิจการสามารถยืดระยะเวลาจ่ายหนี้ไว้ได้นานที่สุดกี่วัน ซึ่งเป็นอัตราส่วนทางการเงินที่มาจากอัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้าเฉลี่ยใน 1 รอบระยะเวลาบัญชี (โดยทั่วไปคือ 1 ปี)

สำหรับค่า Average Payment Period (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย) ที่ได้ควรมีค่ามาก ซึ่งหมายความว่า กิจการสามารถยืดระยะเวลาในการจ่ายหนี้ออกไปได้มาก

ทำให้ระหว่างนั้นกิจการจะสามารถนำเงินไปลงทุนกับเรื่องอื่นก่อนได้ อย่างเช่น ซื้อสินค้ามาขาย หรือจ่ายหนี้ระยะสั้นที่จำเป็นต้องรีบจ่ายก่อน เป็นต้น

ในทางกลับกัน Average Payment Period หรือระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย ที่มีค่าน้อยกว่าคู่แข่งหรือค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรม หมายถึง การที่บริษัทของเรายืดระยะเวลาในการจ่ายหนี้ออกไปได้น้อยกว่า

ซึ่งเกิดจากบริษัทไม่มีอำนาจต่อรองหรือมีอำนาจต่อรองที่ต่ำ ทำให้ไม่สามารถขอยืดระยะเวลาของ Credit Term จากเจ้าหนี้การค้าได้นานเท่าบริษัทอื่น ๆ

สูตร Average Payment Period หรือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย

การคำนวณ Average Payment Period หรือระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย จำเป็นที่จะต้องรู้อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) ก่อนเป็นอันดับแรก แล้วจึงนำค่าที่ได้ไปหารกับระยะเวลา 1 รอบระยะเวลาบัญชี ซึ่งตามปกติคือ 1 ปี หรือ 365 วัน

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) = 365 ÷ อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า

อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) = ต้นทุนขาย หรือ ซื้อเชื่อ ÷ เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ย

เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ย = (เจ้าหนี้การค้าต้นงวด + เจ้าหนี้การค้าปลายงวด) ÷ 2

ค่าที่ได้ของ Average Payment Period จะมีหน่วยเป็น “วัน” หมายถึง กิจการจะต้องจ่ายหนี้เฉลี่ยทุก ๆ กี่วัน

ตัวอย่างการคำนวณ Average Payment Period 

ตัวอย่างเช่น ในปี 2561 บริษัท APP มี อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) อยู่ที่ 14 เท่า นอกจากนี้ ยังพบว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมเดียวกันระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) อยู่ที่ 89 วัน

จากตัวอย่าง Average Payment Period = 365 ÷ 14 = 26.07

ดังนั้น Average Payment Period หรือระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ยของบริษัท APP คือ 26.07 วันหรือประมาณ 26 วัน

ซึ่งระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย หรือ Average Payment Period ของบริษัท APP ถือว่าต่ำกว่ามาตรฐานอุตสาหกรรม (และต่ำกว่ามาก) โดยอาจเป็นเพราะการที่บริษัท APP มีความน่าเชื่อถือต่ำ ทำให้เจ้าหนี้การค้ากำหนดระยะเวลาในการชำระหนี้ (Credit Term) เอาไว้ค่อนข้างสั้นเมื่อเทียบกับบริษัทอื่น ๆ

บทความที่เกี่ยวข้อง

เว็บไซต์ของเราใช้คุกกี้ (Cookies) เพื่อมอบประสบการณ์ใช้งานที่ดียิ่งขึ้น ปรับตั้งค่าปฏิเสธ Cookies ยินยอม ดูรายละเอียด