Home Investment Average Payment Period คือ อะไร? (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย)

Average Payment Period คือ อะไร? (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย)

by greedisgoods
Average Payment Period คือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย APP สูตร

Average Payment Period คือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย มาดูกันว่า Average Payment Period บอกอะไร และคำนวณอย่างไร?

Average Payment Period คือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย ของกิจการ ว่ากิจการสามารถยืดระยะเวลาจ่ายหนี้ไว้ได้นานที่สุดกี่วัน เป็นอัตราส่วนทางการเงินที่มาจากอัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้าเฉลี่ยใน 1 รอบระยะเวลาบัญชี (โดยทั่วไปคือ 1 ปี)

สำหรับค่า Average Payment Period (ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย) ที่ได้ควรมีค่ามาก ซึ่งหมายความว่า กิจการสามารถยืดระยะเวลาในการจ่ายหนี้ออกไปได้มาก

ทำให้ระหว่างนั้นกิจการจะสามารถนำเงินไปลงทุนกับเรื่องอื่นก่อนได้ อย่างเช่น ซื้อสินค้ามาขาย หรือ จ่ายหนี้ระยะสั้นที่จำเป็นต้องรีบจ่าย เป็นต้น

ในทางกลับกัน Average Payment Period หรือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย ที่มีค่าน้อยกว่าคู่แข่งหรือค่าเฉลี่ยอุตสาหกรรมหมายถึง การที่บริษัทของเรายืดระยะเวลาในการจ่ายหนี้ออกไปได้น้อยกว่า

หรือพูดง่ายๆ คือ บริษัทไม่มีอำนาจต่อรองหรือมีอำนาจต่อรองที่ต่ำ ทำให้ไม่สามารถขอยืดระยะเวลาของ Credit Term จากเจ้าหนี้การค้าได้นาน

สูตร Average Payment Period หรือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย

การคำนวณ Average Payment Period หรือ ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย จำเป็นที่จะต้องรู้ อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) ก่อนเป็นอันดับแรก แล้วจึงนำค่าที่ได้ไปหารกับระยะเวลา 1 รอบระยะเวลาบัญชี (ในที่นี้คือ 1 ปี หรือ 365 วัน)

สูตรของ Average Payment Period สามารถเขียนเป็นสมการได้ดังนี้:

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) = 365 ÷ อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า

โดยค่าระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย หรือ Average Payment Period จะมีหน่วยเป็น “วัน” หมายถึง กิจการจะจ่ายหนี้เฉลี่ยทุกกี่วัน

สำหรับในส่วนของ อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) = ต้นทุนขาย หรือ ซื้อเชื่อ ÷ เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ย

เจ้าหนี้การค้าเฉลี่ย = (เจ้าหนี้การค้าต้นงวด + เจ้าหนี้การค้าปลายงวด) ÷ 2

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีหา อัตราส่วนหมุนเวียนเจ้าหนี้ (Account Payable Turnover) ได้ที่ https://bit.ly/2SCi2Yx


คำนวณ Average Payment Period 

ตัวอย่างเช่น ในปี 2561 บริษัท APP มี อัตราหมุนเวียนเจ้าหนี้การค้า (Account Payable Turnover) อยู่ที่ 14 เท่า นอกจากนี้ ยังพบว่าค่าเฉลี่ยของอุตสาหกรรมเดียวกัน ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) อยู่ที่ 89 วัน

ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) = 365 ÷ 14

ดังนั้น ระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย (Average Payment Period) ของบริษัท APP คือ 26.07 วันหรือประมาณ 26 วัน

ซึ่งระยะเวลาชำระหนี้เฉลี่ย หรือ Average Payment Period ของบริษัท APP ถือว่าต่ำกว่ามาตรฐานอุตสาหกรรม (ต่ำกว่ามาก)

โดยอาจจะมาจากการที่บริษัท APP มีความน่าเชื่อถือต่ำ ทำให้เจ้าหนี้การค้ากำหนดระยะเวลาในการชำระหนี้ หรือ Credit Term เอาไว้ค่อนข้างสั้นเมื่อเทียบกับบริษัทอื่นๆ

บทความที่เกี่ยวข้อง