เงินเบิกเกินบัญชี คือ บริการทางการเงินในลักษณะของสินเชื่อที่ทำให้ผู้กู้ที่เปิดบัญชี Overdraft (สินเชื่อ OD) สามารเบิกเงินได้เกินยอดเงินในบัญชีของบัญชีเหลืออยู่ เพื่อขยายวงเงินให้ถึงจำนวนที่ขาดแลกกับดอกเบี้ย (MOR) ตามส่วนที่ได้เบิกเกินบัญชีออกมา
สินเชื่อ OD หรือ สินเชื่อเงินเบิกเกินบัญชี จะแตกต่างจากสินเชื่อทั่วไปจากการที่ดอกเบี้ยของสินเชื่อ OD จะไม่ได้เก็บทันทีที่มีการขอสินเชื่อ OD แต่ดอกเบี้ยของสินเชื่อ OD จะเริ่มคิดเมื่อมีการเบิกเงินในส่วนที่เป็นเงินเบิกเกินบัญชีออกมา และในทางกลับกันดอกเบี้ย MOR (Minimum Overdraft Rate) ที่เป็นดอกเบี้ยของเงินเบิกเกินบัญชีจะหยุดคิดเมื่อผู้กู้ฝากเงินกลับเข้าไป (เหมือนการใช้หนี้)
ทั้งนี้ วงเงินเบิกเกินบัญชีของสินเชื่อ OD ที่ผู้กู้จะได้รับจะแตกต่างกันตามแต่คุณสมบัติความน่าเชื่อถือของผู้กู้ สินทรัพย์ค้ำประกัน และนโยบายของแต่ละสถาบันการเงินที่ให้สินเชื่อเงินเบิกเกินบัญชี
ประโยชน์ของเงินเบิกเกินบัญชีหรือ Overdraft คือ เป็นบริการทางการเงินที่อำนวยความสะดวกด้านสภาพคล่องให้กับผู้กู้ (ที่มักจะเป็นธุรกิจ) ในการนำเงินดังกล่าวไปใช้หมุนเวียนในระยะสั้น โดยเฉพาะกับการจัดการช่องว่างทางการเงินจากค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดชั่วคราว
อธิบายแบบง่าย ๆ ก็คือ เงินเบิกเกินบัญชี (Overdraft) เป็นสินเชื่อระยะสั้นที่ช่วยให้ธุรกิจไม่ต้องประสบกับเหตุการณ์ในลักษณะที่ขาดเงินเพียงเล็กน้อยจากวงเงินที่มีนั่นเอง
สิ่งที่ควรรู้เกี่ยวกับเงินเบิกเกินบัญชี (Overdraft)
สินเชื่อ OD หรือ เงินเบิกเกินบัญชี เป็นสินเชื่อระยะสั้น อีกทั้งเงินเบิกเกินบัญชีจะใช้ดอกเบี้ยประเภท MOR (Minimum Overdraft Rate) ซึ่งมีอัตราดอกเบี้ยที่สูงกว่าดอกเบี้ยทั่วไปมาก
ข้อแนะนำที่สำคัญคือการตรวจสอบยอดเงินในบัญชีเป็นประจำและชำระคืนเงินเบิกเกินบัญชีโดยเร็วที่สุดเพื่อหลีกเลี่ยงค่าดอกเบี้ยที่สูงของเงินเบิกเกินบัญชีของสินเชื่อ OD
ด้วยเหตุผลทั้งหมดเงินเบิกเกินบัญชี (Overdraft) จึงเป็นสินเชื่อที่เหมาะกับการใช้เพิ่มสภาพคล่อง (ชั่วคราว) และใช้เพิ่มความยืดหยุ่นให้กับธุรกิจที่พบกับสถานการณ์ทางการเงินที่ไม่คาดคิด มากกว่านำมาใช้ในการลงทุนระยะยาวของกิจการ ซึ่งมีโอกาสอย่างยิ่งที่กิจการจะไม่สามารถหมุนเวียนเงินได้ทันดอกเบี้ยที่ต้องจ่าย
เงินเบิกเกินบัญชี อยู่หมวดไหน?
เงินเบิกเกินบัญชี (Overdraft) คือสินเชื่อระยะสั้นที่ผู้ขอสินเชื่อ OD เบิกออกมาเกินยอดเงินที่มีในบัญชี ดังนั้น เงินเบิกเกินบัญชี จึงเป็น “หนี้สินระยะสั้น” ในทางบัญชี ซึ่งแสดงอยู่ในงบการเงินแสดงฐานะการเงิน (Statement of Financial Position) และไม่ได้เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์แต่อย่างใด
โดยวิธีการบันทึกบัญชีเงินเบิกเกินบัญชี เมื่อกิจการรับเงินมาจากธนาคาร สามารถทำได้ดังนี้:
- Debit เงินฝากกระแสรายวัน xxx
- Credit เจ้าหนี้ธนาคาร xxx
และเมื่อจ่ายชำระเงินต้นของเงินเบิกเกินบัญชีพร้อมดอกเบี้ย จะสามารถบันทึกบัญชีได้ดังนี้:
- Debit เจ้าหนี้ธนาคาร xxx
- Debit ดอกเบี้ยจ่าย xxx
- Credit เงินฝากกระแสรายวัน xxx